Как получить налоговые льготы при долевом строительстве?

Порой покупка собственности в строящемся доме по долевому участию становится единственной возможностью решения жилищной проблемы. Для участников долевого строительства законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы.

Льготы для новосёлов

Дольщик получает право на налоговый вычет при покупке квартиры после официальной регистрации договора долевого строительства в Госреестре. Зарегистрированный договор становится подтверждением правильного оформления документов, на основании которых будет начисляться возврат подоходного налога.

Граждане, покупающие жильё, имеют право на имущественный налоговый вычет. Получить информацию можно, обратившись к закону о налоговых вычетах. В статье 220 НК РФ перечисляются лица, кому положены льготы, и определяется база налогообложения.

Размер дохода, облагаемого налогом, при вложении в строительство жилья, согласно п.3.1 указанной статьи, снижается на величину вычета, который равен 13% от стоимости покупки. При этом регламентирован максимальный расход на строительство, который составляет 2 млн. рублей. Выплата при таком условии равна 260 тыс. рублей.

Если налогоплательщик ранее получил возврат вычета от суммы, меньшей предельной величины, в дальнейшем, при покупке другого жилья, он сможет учесть остаток для льготного начисления налога. Если недвижимость приобретается у родственников, налоговый вычет не положен.

Если часть затрат на приобретение покрывается материнским капиталом, за счёт средств, внесённых работодателем, или финансированием за счёт бюджетных программ государства, выплата по налоговому вычету, положенному по участию в долевом строительстве, не предоставляется на эту часть расходов.

Право на вычет используется:

  • при покупке жилого дома и участка земли под него, квартиры или комнаты, а также долей от перечисленных жилищных объектов;
  • при строительстве нового жилья.

Особенности получения льготы дольщиком

Участнику ДДУ для получения налоговой льготы при долевом строительстве требуется передаточный акт, до его оформления получение вычета невозможно, даже если договор ДДУ на руках у дольщика. Дожидаться готового свидетельства на собственность не требуется. Документы на получении льготы по долевому строительству подаются на стадии оформления прав собственности по передаточному акту.

Часто, в целях экономии, жильё приобретается без отделки. После получения налоговой льготы по долевому строительству, гражданин может возместить затраты на ремонт, отделку помещения, а также затраты на строительные услуги. Для этого в договоре указывается, что объект приобретён без отделки на стадии строительства.

Сумма расходов включает в себя:

  • разработку проекта жилища и составление смет;
  • затраты на строительные материалы;
  • затраты на покупку недостроенного жилища;
  • оплата строительных услуг;
  • затраты на подключение к коммунальным системам.

Налог и ипотека

При оформлении ипотечного кредита, налогоплательщик получает право на имущественный вычет по количеству платежей от суммы, не превышающей 3 млн. рублей. При оформлении вычета доказательством будут квитанции по погашению процентов. Максимум выплаты составит 360 тыс. рублей.

Снижение налогообложения при участии в долевом строительстве не рассчитывается от средств, потраченных на перепланировку жилья или косметический ремонт, затраты на мебель и бытовую технику.

Как оформить

Сумма вычета рассчитывается индивидуально для каждого гражданина и зависит от налоговых отчислений с доходов. Кто-то получит сразу всю сумму, а у других процесс может растянуться на несколько лет. Время получения выплаты не ограничивается законом. Каждый год придётся подавать документы и декларацию о доходах для получения вычета, пока его величина не сравняется с положенной по закону суммой.

Комментарием к статье 220 НК максимальная сумма вычета ограничена 1 млн.рублей.

Кто может рассчитывать на льготу

Прежде всего, необходимо уточнить, что вычет предоставляется налогоплательщикам и только собственникам приобретённого жилья. При покупке квартиры другому члену общества, налоговый вычет не полагается.

Если жильё приобретают супруги, то каждый из них имеет право на получение вычета в полном объёме. Данную информацию можно уточнить в письме Минфина РФ 03-04-05/32776 от 5 июня 2015г. Действие документа распространяется на период не позднее 1 января 2014г.

Если жилье приобретено до 1 января 2014, согласно письму Минфина от 03-04-05/20134, налоговый вычет можно перераспределить по письменному заявлению между супругами.

Рассчитывать на выплату могут:

  • по статье 19 НК – налогоплательщики, потратившие личные средства на покупку жилья;
  • иностранный гражданин, проживший на территории РФ 183 дня в течение предшествующего года и купивший жильё на личные средства;
  • неработающие граждане пенсионного возраста, если у них были официально оформленные доходы до наступления пенсии;
  • граждане, не имеющие официального трудоустройства;
  • находящиеся в декретном отпуске женщины, если покупка жилья была сделана в предшествующий период;
  • ИП, осуществляющие налоговые отчисления.

Налоговые вычеты полагаются с официального легального заработка, с которого производятся налоговые отчисления в количестве 13%.

Документы на начисления выплаты НДФЛ

Прежде, чем начинать сбор документов, следует посетить налоговую инспекцию и узнать, может ли гражданин получить налоговый вычет. После этого следует собрать справки о доходах со своего места работы, посетить отделение банка для получения реквизитов счёта, на который будет производиться выплата, БТИ.

Необходимые документы:

  • свидетельство о праве собственности, акт приёма-передачи недвижимости;
  • расчётный счёт собственника;
  • кредитный договор с квитанциями, подтверждающими платежи по процентам, согласно справке из банка;
  • документы, подтверждающие покупку недвижимости;
  • свидетельство о заключении брака, если жильё приобреталось обоими супругами, письменное заявление о перераспределении вычета;
  • справка о доходах с места работы за предшествующий период;
  • личные данные налогоплательщика;
  • прописка или временная регистрация всех членов сделки;
  • возможно, налоговому инспектору потребуются дополнительные документы, которые необходимо предоставить для рассмотрения дела.

Способы получения выплаты:

  • получить выплату можно на указанный расчётный счёт в банке;
  • получение налогового вычета при участии работодателя для снижения текущих налоговых платежей на величину положенной льготы.

В 2017г. принят закон ФЗ-218 о создании фонда для защиты прав участников долевого строительства от банкротства застройщика при покупке квартиры ДДУ. Алгоритм работы фонда прост. Собрать деньги с дольщиков, и выявить замороженный объект. За счёт средств компенсационного фонда долевого строительства застройщики могут завершить работу. На помощь фонда могут рассчитывать застройщики с января 2017.

Как получить налоговые льготы на долевое строительство обманутым дольщикам

Единственная компенсация за потери в долевом строительстве – получение налогового вычета. Но оформление требует акта передачи жилья. Где же его взять, если объект не достроен. Свидетельство на объект незавершенного строительства можно получить на основании судебного решения.

Ссылка на основную публикацию