Как отразить имущественный вычет в 6 НДФЛ

Форма 6 НДФЛ отражает суммы налогов, которые были излишне удержаны из заработной платы сотрудников организации. В ситуации с имущественным вычетом форма 6 НДФЛ заполняется, если служащий заявил о желании получить компенсацию в середине года, когда налоги за первый квартал уже уплачены и отчетность сдана.

Юридическое обоснование

Для учета вычетов существует ст. 220 Налогового Кодекса (НК) России. При возврате гражданам денежных средств происходит снижение общей суммы налогов, внесенных организацией. Данный факт необходимо отобразить документально. Сотрудники налоговых органов во время консультаций бухгалтеров указывают, что весь возвращенный налог оформляется по ст. 231 НК.

При заполнении формы 6 НДФЛ бухгалтеры или ответственные лица должны руководствоваться письмом от 12 апреля 2017 года за № БС-4-11/6925. В нем Федеральная налоговая служба дает объяснения, каким образом отражается имущественный вычет, если объявление о его получении пришло к сотруднику только после окончания первого тура отчетности по вычтенным налогам.

Это происходит в случае, если было снято излишнее количество зарплатных средств из доходов сотрудника в счет подоходных выплат. Физическое лицо предоставляет в свою организацию заявление о получении имущественной компенсации. Информация оформляется в декларации по форме 6 НДФЛ. Само заявление становится основанием для получения средств. Их переводят на расчетный счет или банковскую карту, указанные для этих целей в заявлении.

Когда стоит отображать

Отражать возврат налогов по физическому лицу в форме 6 НДФЛ необходимо в случае, если:

  • лицо официально состоит в трудовых отношениях на общих основаниях или по трудовому договору;
  • сотрудник получает средства, которые подлежат снятию стандартного вычета для физических лиц в размере 13%;
  • работодатель получил заявление на свое имя о применении права на возвращение средств;
  • работник предоставил уведомление от налоговых служб о возможности снятия вычета.

Права не предоставляется, если на покупку недвижимости использовались средства из материнского капитала, другого вида бюджетных средств, или же уплата производилась работодателем, поскольку с них прибыль в налоговой инспекции не отображается.

Отображение в отчетности

Перед тем, как оформить в 6 НДФЛ имущественный вычет, необходимо обратить внимание на раздел 1 ведомости. Эта операция находит свое отражение в строках:

  • 030 – в ней указывается сумма вычетов, которые снижают доход, по всем рассматриваемым физическим лицам.
  • 090 – размер уплаты НДФЛ, которые возвратились налогоплательщикам от налоговых служб.

При заполнении строки 030, необходимо:

  • высчитать общую сумму, включающую в себя все виды компенсаций, показывая размер страховых взносов;
  • все средства, вычтенные из доходов физических лиц, право которых на льготу документально подтверждено, также суммируется;
  • ежемесячно суммы складываются с нарастающим результатом;
  • льготы не могут быть выше начисленного налога, максимальное его значение – равное 0.

Раздел 2 содержит данные о доходах физических лиц, средствах, у них удержанных в соответствии с распределением по датам удержания.

Некоторые организации включают в свой состав автономные подразделения. На них нужно заполнить отдельный бланк формы.

В 2014 году произошли некоторые изменения, касающиеся максимально допустимой суммы возврата имущественной компенсации.

Пример заполнения 6-НДФЛ

Помощь в заполнении 6 НДФЛ окажет пример отображения для физических лиц налогового вычета:

Если физическое лицо с заявлением о вычете обратилось к работодателю, и отражение его не нашло места в отчетности ранее, придется делать расчеты по форме 6 НДФЛ. В строке 030 показывайте весь учет имущественных льгот, в том числе имущественные.

Ежеквартальная сдача формы введена только с 2016 года. Лица, на которых лежит ответственность за налоговую отчетность, могут получить материальное взыскание за ее неправильное заполнение.

Ссылка на основную публикацию