Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в новостройке

Квартиры в новостройках сегодня очень востребованы. Их наиболее часто покупают в ипотеку молодые семьи. Кроме того, привлекательной особенностью новостроек для многих граждан является огромное разнообразие жилья. Современные планировки гарантируют повышенный уровень комфортности. С целью снижения налоговой нагрузки государством предусмотрен особый механизм возврата затраченных на покупку квартиры денежных средств, он известен как налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке.

Кто может получить

В новостройке налоговый вычет при покупке квартиры могут получить граждане, которые официально трудоустроены. Другими словами, закон предусматривает возврат средств НДФЛ, которые ранее были уплачены в размере, утвержденном действующим законодательством. Также имущественный налоговый вычет предоставляется:

  • Пенсионерам, которые работают и имеют легальные ежемесячные доходы. Зарплата должна составлять не менее одного прожиточного минимума. Пенсионерам предоставляется возможность подачи заявления на налоговый вычет, если они могут подтвердить свои доходы справкой за последние три последних года.
  • Иностранным гражданам с официальной работой. Но при этом у них должен быть подтвержденный статус резидента РФ.
  • Несовершеннолетним. В этой ситуации льгота оформляется на родителей или опекунов, которые имеют официальное трудоустройство.

Оформить имущественный вычет не имеют возможности категории граждан, которые не являются плательщиками НДФЛ, а именно:

  • Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
  • Юридические лица.
  • Не работающие граждане.

Налоговая льгота не может оформляться теми, кто купил недвижимость с использованием различных государственных субсидий, к примеру, материнского капитала или военной ипотеки. Также не может подтверждаться вычет, если квартира была приобретена для сотрудника за счет средств работодателя.

Особенности льготы

Приобретая недвижимость по договору долевого участия, нужно подождать ввода дома в эксплуатацию. Только после окончания строительства дома можно подать документы на возврат налога. Это значит, вначале необходимо оформить право собственности на квартиру.

 

Приобретая квартиру, которая находится в новостройке, заявителю полагается увеличение размера льготной возвратной суммы за счет денежных средств, затраченных на ремонт. Но при этом работает ограничение, закрепленное на законодательном уровне.

Получить возврат на объем ремонтных расходов только после предоставления документов, подтверждающих необходимость ремонта. К примеру, на это можно рассчитывать, если квартира была сдана без коммуникаций. В акте приема-передачи должен быть зафиксирован этот факт или, к примеру, то, что в приобретенной квартире не была выполнена отделка.

В сумму налоговой льготы допускается включать расходы:

  • На покупку отделочных и строительных материалов, используемых при ремонте.
  • На оплату услуг квалифицированных рабочих, которые выполняют ремонтные работы.

Для того чтобы получить налоговый вычет со средств, затраченный на ремонт, необходимо сформировать пакет специальных документов, подтверждающих вышеназванные расходы. Это должен быть перечень всех приобретенных материалов и заказываемых услуг для проведения ремонтных работ. Обязательно нужно к нему приложить все квитанции, кассовые чеки и акты выполненных работ.

Возврат налога при покупке квартиры по ипотечному кредитованию распространяется не только на основную стоимость, но и на проценты, предусмотренные договором и выплаченные владельцем недвижимости. Особенностью расчета льготы в этом случае является то, что ограничение итоговой суммы имущественного касается только базовой стоимости недвижимости. По процентам по ипотеке вычет заявляется дополнительно. Основанием является банковская выписка, в которой указывается отдельно сумма задолженности и процентов.

При покупке жилья, находящегося в новостройке, нельзя возместить нижеуказанные виды затрат:

  • На нотариальные услуги при оформлении квартиры в собственность.
  • На закупку различных инструментов, необходимых для проведения ремонтных работ.
  • На покупку сантехники и предметов мебели.

Как рассчитывается

Базовая сумма для расчета налогового вычета составляет 2 млн. руб. Это значит, что вернуть НДФЛ можно в размере 13%, то есть, это максимальная сумма возврата составляет 260 т. руб. К примеру, если стоимость приобретенной квартиры составляет 6 млн. руб., то расчет вычета будет производиться только с 2 млн. руб.

Некоторые нюансы, которые нужно знать:

  • Если жилая недвижимость приобреталась до 1.01.2014 года, законом разрешалось получить льготу только на один объект, независимо от его стоимости.
  • При приобретении жилой недвижимости после 1.01.2014 заявлять на налоговый вычет можно несколько раз, но при этом общая возвратная сумма налога не может быть больше 260 т. руб.

Другой подход практикуется при приобретении квартиры в совместную собственность супругами. Каждый из них может воспользоваться своим правом о получения льготы на вычет. То есть это означает, что семья может рассчитывать на возврат налога в размере 520 т. руб. Распределяются средства пропорционально согласно справке о долях вложенных средств от каждого супруга.

Исключение составляет жилая недвижимость, купленная в совместную собственность до 1.01.2014 г. В этом случае основанием для расчета является то, что вычет можно получить одноразово с одного объекта недвижимости. То есть, максимальная сумма льготы будет приравниваться к 260 т. руб. Она также может распределяться пропорционально в соответствии с вложениями со стороны каждого супруга.

При приобретении квартиры по ипотечному кредиту расчет имущественного вычета на основную стоимость квартиры производится аналогично, как было описано выше. Но при этом предоставляется дополнительное право на вычет по ипотечным процентам. Базовая сумма для расчета составляет 3 млн. руб. Это значит, что максимальный размер выплаченных средств по процентам будет составлять 390 т. руб.

Оформление в налоговом органе

Подача документов может осуществляться в любое время, но при этом начинать оформление можно не раньше, чем на следующий год после подтверждения собственности. Это связано с тем, что в пакет обязательных документов входит налоговая декларация, которая подается по истечению календарного года.

Для получения льготы, позволяющей снизить расходы на приобретение квартиры, в налоговую подаются такие документы:

  • Гражданский паспорт (оригинал и копия).
  • Декларация по форме 3 НДФЛ. Образец можно скачать на сайте и заполнить вручную, или же отправить электронный вариант в налоговый орган.
  • Документ, подтверждающий факт покупки жилья у застройщиков. Для новостройки — это акт-приема передачи или договор участия в долевом строительстве. При использовании ипотечного кредитования необходимо приложить договор с банком, а также справку с графиком платежей и начисленных процентах.
  • Выписку из росреестра, которая подтверждает право собственности.
  • Форму 2 НДФЛ. Данный документ заполняет работодатель, в нем отражается, какие налоги и в каком размере были уплачены заявителем.
  • Если жилье приобреталось в совместную собственность супругами, то дополнительно нужно будет представить свидетельство о браке, а также заявление о распределении сумм вычета между супругами.
  • Когда квартира была куплена на имя несовершеннолетнего ребенка, дополнительно необходимо представить свидетельство о рождении, а также документ взрослого человека, подтверждающий родство или право опекунства.

Выше названные документы подаются инспектору налоговой службы одновременно с заявлением, оформленным в соответствии с утвержденным образцом. В нем обязательно указываются:

  • Паспортные данные заявителя.
  • Адрес фактического проживания.
  • Номер счета. Если результат будет положительным, то на него будут перечислены средства.

Оформление на работе

Имеется возможность вернуть налоговый вычет безналичным способом. Для этого оформлять льготу нужно посредством обращения к работодателю. Суть процедуры заключается в том, что при начислении зарплаты прекращаются отчисления по статье подоходного налога. Такой подход сохраняется до тех пор, пока зафиксированная сумма вычета не будет погашена.

На первом этапе следует взять в налоговом органе специальное уведомление для работодателя. В нем должна содержаться информация, подтверждающая право на получение налогового вычета. К заявлению прилагается копия гражданского паспорта и подтверждающие приобретение недвижимости документы. На протяжении месяца документы проверяются налоговым инспектором, после чего выдается уведомление.

Данный документ вместе с соответствующим заявлением подается в бухгалтерию. Следует понимать, что могут потребоваться и другие документы.

Получение средств

На протяжении трех месяцев специалисты налоговой инспекции рассматривают заявление гражданина, который приобрел жилую недвижимость. В этот период проводятся не выездные проверки сведений, в представленных заявителем документах. Результат рассмотрения документов – это уведомление, направленное ИФНС на адрес заявителя о принятом решении:

  • Если возникнет вопрос по недвижимости, будут обнаружены неточности в оформлении налоговой декларации или при регистрации договора, подтверждающего владение жильем, то ответ о возврате денежных средств может быть отрицательным.
  • После получения одобрения денежные средства будут перечислены на зафиксированный в заявлении банковский счет приблизительно через месяц.

Следует помнить, что сумма возвращаемых денежных средств не может превышать размера, выплаченных заявителем налогов в календарный год. Оставшиеся долги переводятся на счет в банке заявителя в последующих отчетных периодах. На протяжении трех лет производится возврат по оформленному пакету документов. Но заявление на вычет следует повторять каждый год. По истечению трех лет, если не был погашен зафиксированный вычет, процедуру оформления необходимо повторить, обновив документы.

Ссылка на основную публикацию