У кого есть право на налоговый вычет при покупке квартиры

Чтобы разобраться, кто имеет право на имущественный вычет, необходимо понимать, за что он полагается. Ведь если человек не приобретал имущество, в рамках которого предоставляется вычет, то и претендовать на него не имеет смысла.

Подразумевается всего четыре категории затрат, по которым возникает право получения имущественной компенсации:

  • Выкуп объекта — сюда входит приобретение обычной квартиры, владение по договору купли-продажи частью жилого помещения, комнаты, дома, площади в несданных домах (долевое строительство). При крайнем случае кроме основных документов иметь еще и передаточный акт, информирующий о передаче объекта в собственность. Без него при наличии договора и оплаченных счетов получить вычет не удастся.
  • Возведение домовладения — в расходы, по которым разрешено получение денежных средств, входят затраты на проектную документацию, покупка необходимых материалов, работы по строительству, присоединение к коммуникациям по воде, газу и т.д.
  • Приобретение земли, если на данной территории будет происходить строительство жилого объекта.
  • Компенсация процентов по ипотечному кредитованию — при наличии документов, подтверждающих факт их оплаты.

Ситуации, в которых приобретается недвижимое имущество, разные, поэтому расчет тоже отличается. Максимальное его значение равно 260 тыс. рублей и 390 тыс. рублей, если заявление подано на возмещение ипотечных процентов.

У кого есть право?

Если купля недвижимого жилого объекта или земли, предназначенной для дальнейшего возведения исключительно жилого дома (не гаража и других), попадают под вышеперечисленные категории, возникает вопрос — кто имеет право на налоговый вычет при приобретении квартиры? В первую очередь данная льгота предназначается исключительно для плательщиков налоговых взносов, соответственно использовать ее разрешено любому физическому лицу, на которое возложена обязанность по уплате налогов. Важно при этом соблюдать эту обязанность, а не числиться в должниках.

Также физлица должны быть налоговыми резидентами РФ — к таковым относят граждан, проживающих на территории нашей страны не менее 183 календарных дня в течение года. Однако в случае недлительных выездов за пределы страны (не более 6 месяцев) по случаю лечения, некоторых видов работ и обучения, этот период будет прибавлен к необходимому количеству дней. Также резидентами признаются военнослужащие, депутаты и другие лица, принадлежащие государственной власти, которые в силу службы и работы вынуждены ездить за границу.

С 2015-го года признаются налоговыми резидентами РФ и жители Крыма и Севастополя. Для них рассматривается период с 18.03.2014 по 31.12.2014 и далее.

Правом на имущественный налоговый вычет не обладают лица, не попадающие под перечисленные категории, но получающие доход в России. Они оплачивают НДФЛ, но резидентами не являются.

Реализовать право и получить имущественную компенсацию при приобретении квартиры получится при наличии самого дохода. Мало просто жить на территории РФ, важно еще и работать, а также регулярно перечислять НДФЛ. Причем оплачиваться он должен с дохода, полученного как от российских работодателей, так и от зарубежных.

Право на компенсацию не распространяется на человека, который оплатил жилье, но владеет им другое лицо. В данной ситуации нельзя воспользоваться льготой, равно как и гражданин, имеющий собственность, но не оплативший жилую площадь, не может претендовать на нее. Данное ограничение распространяется на все ситуации, за исключением покупки жилого помещения для детей до 18-ти лет.

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры имеют законные супруги, купившие квартиру или дом. В данной ситуации возникает закономерный вопрос — кто из них будет пользоваться вычетом? Законодательство утверждает, что оба, причем в максимально допустимой сумме — до 260 тыс. рублей. Если один из них пожелал воспользоваться этим правом позже, оно сохраняется в любом случае. Однако это правило применимо для тех, кто зарегистрировал право на имущество после 1 января 2014-го года.

Супруги, купившие недвижимость до этого числа, самостоятельно определяют порядок раздела компенсации, подтвердив результат заявлением. При этом допускается использование вычета за три предыдущих года, если ранее муж и жена не обращались за ним.

Если супруги имеют не общую собственность, а разделили ее на доли, то оба вправе заявить на налоговый вычет и получить его.

Ограничения

Всем, кто имеет право на налоговый вычет при продаже квартиры, он доступен единожды. Однако это ограничение не распространяется на сумму. Если максимально возможная сумма не возмещена, а человек приобретает еще одну недвижимость, он может еще раз подать на вычет. Только после получения максимально допустимого размера в 260 тыс. рублей налогоплательщик теряет данное право.

Данное ограничение будет понятнее на примере: работающий человек купил квартиру за 1,5 млн. рублей, на законном основании получил вычет. Позже он решил построить дом, поэтому может претендовать еще на возврат, но только на остаток в 500 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей). Это условие допустимо исключительно в тех случаях, когда жилье куплено после 1 января 2014-го года. Право об использовании остатков компенсации предоставляется лишь на покупку жилья или строительство. Документально оформленная заявка на вычет по процентам за ипотеку принимается единожды, даже если сумма не достигла максимального значения.

Также не оплачивается вычет в отношении потраченных денег, поступивших не из части доходов налогоплательщика. Речь идет о материнском капитале, деньгах работодателя и любых других сертификатов (военный, для детей-сирот и т. д.).

Учитывая вышеперечисленное, для инспекции ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет достаточно предоставить сведения, которые будут подтверждать одновременное наличие следующих фактов:

  • человек должен быть резидентом РФ, работать и оплачивать НДФЛ;
  • купленная и построенная недвижимость должна располагаться в пределах Российской Федерации;
  • гражданин полностью или частично потратился на покупку или строительство жилья, а также является его собственником, полноправным или долевым;
  • ранее не был использован вычет или использован не полностью (по ипотечным процентам только в случае не получения);
  • приобретение недвижимости у не взаимосвязанных лиц (не у родственников с целью получения выгоды).

Изменения

В 2015-м году произошли некоторые перемены в НК РФ, что отразилось на налогоплательщиках — подтверждение права на имущественную льготу через организацию, где работает человек, теперь происходит не с первого месяца очередного отчетного периода, а с момента написания сотрудником заявления, причем применяется для расчета доход, полученный в течение текущего года. То есть, если сотрудник обратился за вычетом в июле, то начисление произойдет в августе за период январь-июль.

Родители супругов теперь считаются не взаимосвязанными — если отец жены продает недвижимость зятю, последний может претендовать на вычет.

Как оформить?

Для того, чтобы получить уведомление о праве на имущественную компенсацию и деньги, необходимо предоставить в ИФНС, отделение, к которому относится налогоплательщик, следующие сведения:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (в ситуациях с несколькими работодателями взять документ у каждого);
  • подтверждение права собственности;
  • подтверждение расходов на строительство и ремонт;
  • подтверждение факта оплаты ипотечных процентов;
  • заявление;
  • копии свидетельств о рождении детей, если недвижимость оформлена на несовершеннолетних;
  • подтверждение нахождения в браке.

Возможны и другие документы, которые потребуются ИФНС в отдельных случаях. Полный перечень необходимо узнавать именно в учреждении.

Спорные ситуации

Если отделение ИФНС отказало в выплате вычета, не выдало уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, но человек считает, что это решение необоснованно, можно поступить следующим образом:

  • не получать вычет;
  • обратиться в вышестоящий орган — УФНС;
  • написать заявление в суд.

Исковое заявление о признании права наиболее разумное решение — так утверждают юристы. Мириться с отказом в случае очевидного права неразумно. Обращения в УФНС, как правило, не дают результатов, поэтому проще сразу идти в суд.

Право на вычет при покупке второй квартиры, когда возникает право, раздел с супругом — все подобные отклонения от классических ситуаций вызывают спорные моменты. В целом получение вычета человеком, которым была куплена квартира, имеющего официальную зарплату, не вызывает особых сложностей. Однако временами случаются ситуации, в которых требуется вмешательство судьи.

После оформления всех документов и оплаты госпошлины будет назначена дата. Необходимо явиться в суд со всеми копиями предоставленных документов и доказать свое право. В случае не полностью оплаченной суммы вычета также можно обратиться в суд, потребовав полной оплаты.

Вывод

При приобретении квартиры в 2018 году требования к плательщикам налогов не изменятся, поэтому регулярная оплата НДФЛ дает право на возврат подоходного налога при покупке жилой недвижимости. Налогообложению подлежит и незавершенное возведение — в данной ситуации достаточно предоставить договор участия в долевом строительстве и акт передачи объекта в собственность.

Декларации по форме 3 НДФЛ составляются лично. При необходимости разрешено посетить специализированные компании, передающие сведения в ИФНС. Документы на налоговый вычет перечислены в перечне необходимых для предоставления. Размер налогового вычета зависит от фактически оплаченных взносов НДФЛ. Вернуть налоговые вычеты можно как при собственности на квартиру, так и при доле в квартире.

В отношении имущественного вычета при покупке квартиры право не сгорает в течение всей жизни, поэтому им можно воспользоваться после декретного отпуска и даже при выходе на пенсию.

Все, кто получают права на приобретенную квартиру после получения вычета, не могут воспользоваться им второй раз.

При регистрации жилых объектов недвижимости на детей, не достигших совершеннолетия, выплата при покупке жилья, компенсация, полагается их родителям или официальным опекунам. При данном случае документация оформляется в ином порядке, а право распространяется на сделки, произошедшие после 1 января 2014-го года. При желании есть возможность возместить часть потраченной суммы в размере 13% (260 тыс рублей), можно сделать это, даже если право собственности оформлено на иждивенца.

По всем возникающим вопросам в процессе оформления документации можно обращаться за консультацией непосредственно в налоговую, либо в специализированные компании, предоставляющие такие услуги.

Ссылка на основную публикацию